¿QUÉ ES LA ASESORÍA TRIBUTARIA?

La asesoría tributaria son los controles y procesos necesarios para una adecuada aplicación de las normas tributarias dentro de una compañía, para así racionalizar los impuestos y recursos financieros.

Lo que significa que los asesores analizan las operaciones y declaraciones tributarias de la empresa, verifican el cumplimiento de las normas fiscales y brindan una asesoría de las respuestas a los requerimientos de las autoridades fiscales.

Por eso, es importante contar con una asesoría tributaria que pueda aterrizar la situación económica de la empresa y de esta manera aliviar las cargas impositivas que generan todas las transacciones de la empresa.

¿Quién es el asesor fiscal?

Un asesor fiscal es un profesional encargado de gestionar de acuerdo a la legalidad de un determinado país los compromisos de otra persona o empresa desde el punto de vista tributario.

El asesor fiscal existe ya que hay muchas personas físicas como jurídicas que necesitan ayuda de un agente externo a la hora de gestionar el cálculo y pago de sus impuestos, buscando el mayor ahorro para sus clientes dentro de las normas legales.

En pocas palabras, la función de un asesor fiscal es la de ayudar a sus clientes con sus obligaciones fiscales. Sin embargo, el papel de un asesor fiscal muchas veces es más que eso, y debe realizar las siguientes funciones:

– Asesoramiento sobre la administración y gestión de la empresa.
– Asesoramiento a emprendedores.
– Elección de la forma jurídica que debe adoptar una empresa (Sociedad Limitada, Sociedad Anónima, entre otros).
– Creación de domicilio tributario.
– Contabilidad y facturación.
– Nóminas y salarios.
– Elaboración de balances e informes contables como el balance de situación, el balance de apertura y el balance de cierre o la cuenta de resultados.
– Auditorías de cuentas.
– Planificación de activos y patrimonio.

Beneficios de la asesoría tributaria

Contar con asesoría tributaria puede ofrecer a la empresa y a los empresarios muchas ventajas para la compañía, aquí mencionamos alguno de los beneficios:

– Asesoramiento en materia fiscal.

Aunque seas ordenado y logres realizar por tu cuenta todos los trámites de manera puntual y adecuada, también necesitarás asesoría en qué es lo más conviene en cada caso y así tener el máximo beneficio bajo el marco legal establecido.

Además, todas tus dudas podrán ser atendidas por un profesional a tu disposición siempre.

– Enfocarte en tu trabajo.

Cuando tienes una empresa debes concentrarte para hacerla crecer, los trámites fiscales es algo que puedes dejar en manos de expertos y enfocar tu tiempo en tu negocio.

– Declaraciones seguras y eficaces.

Uno de los grandes beneficios de contratar una asesoría tributaria es que todas las declaraciones se realizarán de manera correcta dentro del marco legal.

– Impuestos y facturas.

IVA, impuesto, seguimiento de facturas de cobros, pagos o impagados, entre muchas gestiones más de suma importancia que se deben realizar todos los meses, esos trámites son un dolor de cabeza para alguien que no sea un profesional en el área, por eso, es recomendable contratar la asesoría.

– Confección de la contabilidad de las sociedades.

Como sabes, los números en una empresa son fundamentales, tener confeccionada correctamente toda la contabilidad es lo más importante, déjalo en manos de un experto.

¿En qué consiste la consultoría tributaria?

Sin importar en qué área se desarrolle tu empresa es importante tener una buena asesoría tributaria, para identificar los riesgos de la empresa, conocer la base normativa, formas de aplicación y todo lo relacionado a los aspectos fiscales.

Lo que quiere decir que la consultoría tributaria está dirigida al apoyo y planificación de la empresa, esta asesoría se enfoca en:

– La atención de consultas sobre temas generales, lo que incluyen asuntos simples como los más especializados que requieran informes o estudios especializados.
– Reuniones programadas con el objeto de analizar las operaciones de la empresa.
– Cumplir con las normas impositivas vigentes.
– Planeación fiscal.
– Revisión de declaraciones tributarias.
– Revisión de la retención a título de renta por ingresos laborales.
– Revisión de la información con destino a las autoridades tributarias.

Cuando cuentan con asesoría tributaria las empresas y los empresarios pueden enfocarse en cumplir sus objetivos, expandir el negocio, conocer al consumidor y todas las demás estrategias necesarias para que la compañía esa un éxito sin preocuparse por temas tributarios que no entran en su área.

¿QUÉ ES ASESORÍA CONTABLE?

La asesoría contable es para que conozcas económicamente tu empresa, con ella lograrás mantener en orden tus libros contables, el calculo de los impuestos y lograr tomar buenas decisiones empresariales, ya que contar con una buena asesoría contable te puede salvar de muchos problemas.

¿Cómo tributan las asesorías contables?

Generalmente surgen dudas en cuánto a qué servicios quedan afectos y cuáles no al impuesto a las ventas y servicios (IVA) por lo que el Servicio de Impuestos Internos (SII) aclaró la información al respecto de la tributación en dicho tributo de los  servicio contable prestados en Chile.

En los que están incluidos: Emisión de estados financieros mensuales y anuales, Análisis de cuentas de balance y conciliaciones, Registro de provisiones, Pago de impuestos, Pago de proveedores, registro de documentos y emisión de reportes de control, Información periódica a Entidades de Control, Coordinación y asesoría en confección de procedimientos de Administración de Ventas y promociones, Soporte al proceso de facturación de ventas.

El SII específicamente en lo que se refiere a las agencias de negocios, independientemente del análisis individual de cada servicio, el hecho de que exista una agencia de negocios, haría que todos los servicios en comento se encuentren afectos a IVA.

De esta forma, las empresas del grupo empresarial prestan una serie de servicios, por los que requiere aclarar la aplicabilidad del IVA que pudiera afectarlos y si respecto de éstas se estaría frente a una agencia de negocios.

Los servicios que se prestan a las empresas del grupo y son prestados con la finalidad de facilitar el desarrollo de los negocios de sus clientes; entre los servicios que se prestan se encuentran los de administración, gestión, finanzas, cobranzas, recursos humanos, informática, comercialización, transporte y otras no relacionadas con la elaboración de productos.

Lo que caracteriza a una agencia de negocios es ser una empresa que supone una organización estable, que puede prestar servicios a distintas personas a la vez, y cuyo objetivo es facilitar a sus clientes la ejecución de sus negocios, a través de la prestación de una serie de servicios, tanto civiles como mercantiles.

Dentro de los servicios que habitualmente presta esta clase de entidades se pueden mencionar los servicios de intermediación o correduría, administración, mandatos, proporcionar personal, entre otros.

Para el SII, en los casos planteados, no podría considerarse que las Sociedades corresponden a agencias de negocios, por cuanto todas ellas tienen un giro propio y específico y su objeto directo no es facilitar la ejecución de los negocios de sus clientes, sino prestar una serie de servicios previamente definidos.

¿Para qué sirve la asesoría contable?

Sin importar si eres pequeña, mediana o una empresa grande la asesoría contable es una herramienta muy útil, porque informa sobre la disposición para ejecutar compra o venta de mobiliario o productos, inversiones o cualquier otra actividad financiera.

La asesoría contable ofrece un servicio integral de la contabilidad del negocio, además de otros aspectos como trámites legales, apuntes en el libro mayor de clientes, supervisión de la contabilidad oficial diaria, balances de cuentas, entre otros.

La persona encargada como asesor debe contar con conocimiento del marco jurídico contable, es decir, conocimiento sobre la normativa contable y legislación contable, laboral y tributaria.

De esa manera, el asesor hará un análisis completo y aconsejara en referencia a las estrategias contables de la empresa, lo que también abarca temas de facturación, preparación de cuentas anuales y acciones ante entidades bancarias, Registro de la Propiedad y Mercantil, Notarios y Organismos Públicos, entre otros.

Recuerda que si la empresa lleva la contabilidad en orden podrás tener a tiempo el resultado de ganancias y pérdidas, con las cuales pueden determinar la renta y las deducciones a las cuales puedes estar sujeto, pagando así a tiempo, además de aprovechar descuentos de pronto pago de los impuestos, entre otros beneficios fiscales.

Una buena asesoría contable te brinda la posibilidad de tomar decisiones acertadas desde el puesto de vista económico de la empresa, como lo es la suma de nuevos accionistas, la venta de acciones e incluso la liquidación a tiempo de la empresa antes que la misma produzca más pérdidas, si tienes buena y segura información contable tienes el poder en tus manos.

¿Qué debe llevar una asesoría contable?

La empresa que se encargue de realizar la asesoría contable de tu negocio debe realizar las siguientes funciones:

– Controlar el plan general contable para la una correcta gestión.
– Conocer de las obligaciones legales relativas a la contabilidad de la empresa y de los empresarios.
– Realizar cierres contables, así como sus ajustes contables de acuerdo a la normativa legal que se encuentre vigente.
– Manejar las cuentas anuales de la empresa y los plazos de entrega de los estados contables ante el registro mercantil.
– Llevar el control de los libros contables y realizar los trámites de legalización de los mismos.
– Aconsejar sobre las decisiones favorables para la empresa.
– Administrar los bienes de la empresa.

Si decides crear tu empresa sin contar con asesoría contable corres grandes riesgos, ya que no tendría los recursos necesarios para tomar determinaciones acertadas. De esta manera controlará los movimientos financieros, llevando el registro de cada una de las actividades que realiza una empresa.

Además, cuando los propietarios de una empresa poseen una economía desorganizada y no llevan el control exacto de sus movimientos económicos, tendrán mayores riesgos de fracasar o les será difícil acceder a planes de financiación.

Así como también por la falta de una asesoría adecuada se puede caer en el incumplimiento de disposiciones legales y tributarias, lo que puede derivar en multas o incluso el cierre o clausura del negocio.

La asesoría contable no solo es un buen recurso en tiempos de crisis. Es una herramienta a la que puedes recurrir para distintos fines, desde información sobre disposiciones legales hasta orientación de cara a planes de expansión.

¿QUÉ ES ASESORÍA EMPRESARIAL?

En una asesoría empresarial se trata de brindar apoyo a empresas en determinados temas que las empresas no controlan y que son importantes para el desarrollo del negocio.

¿Cómo gestionar una asesoría empresarial?

Para evitar grandes problemas que por tiempo, prioridades o falta de conocimiento se presenten en la empresa, es necesario que el empresario (sobre todo el pequeño y mediano) tenga un asesor que le indique cuales son las estrategias a seguir para evitar problemas legales, contables o administrativos, entre otros.

Funciones de un asesor empresarial

Para poder hacer una asesoría empresarial el asesor debe cumplir las siguientes funciones:

Debe ser un facilitador de las ideas y actividades para sacar adelante el emprendimiento.
No debería de juzgar o emitir opiniones sin antes haber realizado acciones que le permitan la validación de sus comentarios.
Su función principal es la del acompañamiento de una idea o acción y emitir consejos sustentados.
Un buen asesor debe tener experiencia y conocimientos, manejar datos y estadísticas.
Debe saber que es el emprendedor quien finalmente debe de tomar todas las decisiones finales.

¿Cómo determinar una asesoría empresarial?

Existen varios tipos de asesoría que puedes recibir para tu empresa:

1. Asesoría Contable

Contar con un servicio de contabilidad puede evitar grandes problemas financieros dentro de tu empresa, no es necesario que el asesor esté en la empresa a tiempo completo, puedes solicitar sus servicios cuando lo necesites.

2. Asesoría Laboral

El asesor laboral se ocupa de todo lo que tiene que ver con la contratación de empleados o sus despidos. Puede actuar, también, como un departamento de recursos humanos.

3. Asesoría Administrativa

Este tipo de asesoría se encarga de poner orden, priorizar, archivar, entre otros, todo el papeleo que a veces debe manejar un empresario. Deben, también, planificar los trámites con lo que haya de cumplir.

4. Asesoría Fiscal

Se encarga de ayudar a la empresa a cumplir son obligaciones tributarias; es decir, a pagar sus impuestos en tiempo y forma.

5. Asesoría Informática

Con la importancia actual de la tecnología, existen asesorías que se encargan de asesorar a las empresas para obtener el máximo rendimiento de sus equipos y ser más eficientes.

6. Asesoría Jurídica

Los asesores jurídicos son los expertos que resuelven todos los temas legales, fundamentales cuando nos encontramos con cualquier problema de este tipo.

¿Cómo hacer un plan de trabajo de asesoría empresarial?

La asesoría se trata de una relación entre el asesor y la empresa que está siendo asesorada. Al momento de iniciar el plan de trabajo de la asesoría empresarial el asesor debe:

– Establecer una relación: logrará que la persona o empresa asesorada se sienta cómoda conversando con él y sea abierta.
– Escuchar: en la asesoría empresarial es importante escuchar con empatía lo que la persona asesorada tiene que decir.
– Realizar preguntas: las preguntas inteligentes ayudan a la persona asesorada a pensar en la situación y en las potenciales soluciones a los problemas que enfrenta la empresa.
– Dar retroalimentación: resumir lo que el asesorado ha dicho y retroalimentarlo es los más efectivo que puede hacer la asesoría empresarial.

Estructura de una conversación de asesoría empresarial

Una vez señalado todo lo que el asesor debe cumplir en la asesoría, notamos que se trata de una conversación más que una clase. En la actualidad, existen diferentes estructuras de cómo debe ser una conversación de asesoría empresarial.

Una estructura popular para una conversación de asesoría es el modelo GROW que presenta una estructura fácil de recordar que garantiza que incluso la conversación más breve siga un proceso riguroso que conduzca a una conclusión útil.

Una vez el asesor y el asesorado acuerdan el tema a discutir, la conversación puede seguir esta estructura:

– G: Goal (en español, objetivo). Qué quiere lograr la persona que recibe la asesoría al final de la conversación.
– R: Reality (realidad). Dónde está ahora el asesorado o la empresa; los retos que enfrenta y cuán distante se siente del objetivo.
– O: Options and Obstacles (opciones y obstáculos). Los recursos a los cuales tiene acceso el asesorado para ayudar a lograr su objetivo y qué se lo impide.
– W: Will o Way Forward (deseo o progreso). Acordar un plan de acción para que la persona asesorada se comprometa a lograr su objetivo.

¿Qué aprendes de una asesoría empresarial?

Actualmente existen muchos servicios que ayudan a las empresas pero ninguno puede competir con la asesoría empresarial. Sin embargo, la pregunta de muchos es ¿realmente obtendré resultados de este servicio o solo es una asesoría de moda más?

Un estudio realizado por el Chartered Institute of Personnel and Development en el 2005 descubrió que el 84% de empresas que empleaban asesores empresariales sentían que el proceso era efectivo o muy efectivo.

Por otra parte, en una prueba experimental realizada por NHS Leadership Centre, el 41% de los empleados que recibieron asesoría empresarial fueron ascendidos, en comparación con el 15% que no recibió este servicio.

Más recientemente, en el 2013 la investigación de Theeboom et al. afirma que la asesoría empresarial tiene un impacto significativo y positivo en la orientación hacia objetivos y actitudes laborales de superación y bienestar, lo que se relaciona con un mejor desempeño en el trabajo.

Aunque al momento de crear empresa recomendamos contratar profesionales encargados de brindar la mejor asesoría empresarial, recuerda que un buen líder puede ser el asesor de su equipo y aportar así en el mejor funcionamiento de la empresa.

LA MISIÓN Y SU IMPORTANCIA EN LA EMPRESA

¿Qué es misión?

La misión explica el motivo por el cual existe la empresa y en ella se definen las necesidades a satisfacer, los clientes a alcanzar y los productos y servicios a ofertar. Debe ser amplia, concreta, motivadora y posible. Además, se deben identificar el área de negocio, concretando los productos y mercado, y definir los recursos y capacidades con los que cuenta la organización para descubrir y detallar las ventajas competitivas.

Declaración de la misión y establecimiento de valores

La declaración de la misión es definir el propósito o razón de ser de la empresa.

Mientras que, los valores son cualidades positivas que posee una empresa, tales como la búsqueda de la excelencia, el desarrollo de la comunidad, el desarrollo de los empleados, entre otros.

¿Qué es una declaración de la misión?

La declaración de la misión es el “por qué” de la estrategia de negocios, siendo una herramienta útil para negocios bien administrados. Desarrollar la declaración de la misión de tu empresa es tu oportunidad de definir los objetivos, la ética, la cultura y las normas de la empresa para la toma de decisiones, se trata de definir que la organización tiene un propósito.

Una correcta declaración de la misión lo diferenciará de sus competidores, por lo que no le quedará para competir únicamente por el precio o los descuentos.

¿Cómo definir la declaraciones de la misión?

Las declaraciones de la misión suelen plantear un número de preguntas importantes como:

1- ¿Cuál es el propósito de la organización?
2- ¿Qué posee la organización que la hace única?
3- ¿Cuáles son los principales productos y mercados?
4- ¿En qué posición espera encontrarse dentro de cinco o diez años?

¿Qué son los valores de una empresa?

Los valores de una empresa son el conjunto de principios éticos y profesionales mediante los cuales ésta elige guiar sus actividades y que denotan de alguna manera el espíritu de la misma. Los valores son la “personalidad” de la empresa, ya que resumen el modo de proceder de la organización.

Los valores reflejan los principios éticos reales, actuales, en base a los que se asienta la cultura de la empresa.

¿Cómo definir los valores de una empresa?

Los valores sirven para definir los principios éticos de nuestra empresa o negocio. Una empresa con valores atrae y retiene el talento profesional, lo cual lo conduce a obtener más ventas y mejores resultados.

Algunas preguntas que te podrías plantear son:

1- ¿Cuál es la propuesta de valor de tu negocio?
2- ¿Cuál es la estrategia de la organización, y cómo contribuye a su logro?
3- ¿Cuáles son los valores corporativos que distinguen a tu organización sobre otras?
4- ¿Cómo encajas en la organización?
5- ¿Cuáles son mis principios éticos?

Misión y visión de un proyecto

Ya hemos mencionado qué es la misión, es hora de saber de qué se trata la visión de un proyecto.

¿Qué es la visión?

La misión es una imagen ideal del proyecto empresarial en el futuro, a fin de crear el sueño, que ha de ser compartido por todos los que formen parte en la iniciativa, de lo que debe ser en el futuro la empresa.

Una vez que se tiene definida la visión de la empresa, todas las decisiones y acciones se fijan en este punto. La visión representa la esencia que guía la iniciativa del negocio y la fuerza que empuja en los momentos difíciles.

¿Cómo definir la misión y visión de tu empresa?

Aunque existen diversos enfoques, se debe iniciar con preguntas fundamentales como:

1- ¿Quiénes somos y cuál es nuestra razón de ser?
2- ¿A dónde nos dirigimos y porqué?
3- ¿Qué información necesitamos para tomar decisiones?
4- ¿Cuáles son los temas y problemas más importantes?
5- ¿Con qué recursos contamos?

Estas preguntas hará visibles los factores estratégicos que deben tomarse en cuenta y permitirá crear versiones preliminares para la misión, visión y valores.

Ejemplos de misión y visión de grandes empresas

Google

– Misión: “Organizar la información del mundo y hacer que sea útil y accesible para todos.”
– Visión: “Proveer acceso a la información del mundo en un click.”

Facebook

– Misión: “Brindar a las personas el poder para compartir y hacer un mundo más abierto y conectado.”
– Visión: “Las personas utilizan Facebook para estar en contacto con amigos y familia, para descubrir qué ocurre en el mundo y para compartir y expresar las cosas que les importan.”

¿QUÉ ES RÉGIMEN PRO PYME Y POR QUÉ TE PUEDE FAVORECER?

Régimen Pro Pyme General

Este Régimen Tributario está orientado a contribuyentes Pyme (micro, pequeños y medianos), determinando su resultado a través de la diferencia entre flujos de ingresos y egresos, estando obligados a llevar contabilidad completa y simplificada, también si se prefiere, ya que en ningún caso altera las características del régimen.

Las empresas tributarán con un 25% a nivel corporativo y sus propietarios en base a retiros, remesas o distribuciones efectivas con imputación total del crédito por Impuesto de Primera Categoría en los impuestos finales que les afecten y a excepción de aquellos propietarios que sean contribuyentes del IDPC y no estén acogidos al régimen Pro Pyme.

El Pro Pyme General presenta como requisito que el promedio de los ingresos brutos en los últimos tres años no exceda de 75.000 UF, el cual podría excederse solo por una vez, y en ningún caso, los ingresos pueden superar las 85.000 UF. Además, cabe mencionar, que al momento del inicio de actividades el capital efectivo no debe exceder de 85.000 UF, así como, tiene un tope de 35% del ingreso de ciertas rentas, tales como: Renta N°1 y 2 del art. 20 LIR (excepto Bienes Raíces Agrícolas), Contratos de cuentas de participación y Derechos sociales, acciones o cuotas de fondo de inversión.

Toda empresa bajo este régimen tributario está afecta al Impuesto de Primera Categoría (IDPC) con tasa del 25% y sus propietarios tributarán en base a retiros, remesas o distribuciones efectivas con imputación total del crédito por Impuesto de Primera Categoría en los impuestos finales que les afecten y a excepción de aquellos propietarios que sean contribuyentes del IDPC y no estén acogidos al régimen Pro Pyme.

El Impuesto de Primera Categoría a aplicar a cualquier renta clasificada en este caso será de un 25% y en el caso de la Tasa del Pago Previsional Mensual (PPM) será en el inicio del año del 0,25%, de 0,25% si los ingresos brutos del año anterior no exceden de 50.000 UF y de un 0,5% si los ingresos brutos del giro del periodo anterior exceden las 50.000 UF.

Régimen Pro Pyme Transparente

Está enfocado en Pymes (micro, pequeña y medianas empresas) en las cuales su dueño son contribuyentes de impuestos finales, es decir, personas naturales con o sin domicilio ni residencia en Chile o personas jurídicas sin domicilio ni residencia en nuestro país, determinando su resultado tributario en ingresos percibidos y gastos pagados, liberados de llevar contabilidad completa y con la posibilidad de optar por este tipo contable. Para el control de sus ingresos y egresos utilizarán un Registro de Compras y Ventas, así como un libro de caja.

Para acceder a este Régimen Tributario los propietarios deben ser personas naturales o jurídicas con o sin domicilio o residencia en Chile, como anteriormente indicábamos, es decir, contribuyentes de impuestos finales (Impuesto Global Complementario o Impuesto Adicional).

Además, todas las empresas deberán informar al Servicio de Impuestos Internos (SII) que desean acogerse a este modelo, de acuerdo a lo que éste instruya a través de resolución.

Cada empresa está liberada del Impuesto de Primera Categoría (IDPC) y los propietarios deberán tributar con sus impuestos finales en base a resultado tributario positivo determinado por el negocio en el mismo ejercicio en que se genere y en base al porcentaje de participación de utilidades o el capital correspondiente a cada caso.

No aplica una tasa del tributo al estar liberada del IDPC y en cuanto a la Tasa PPM, será del 0,2% en la medida que los ingresos brutos no excedan de 50.000 UF. El año de inicio es de 0,2%, de 0,2% si los ingresos brutos del giro del año anterior no exceden de 50.000 UF y si los ingresos brutos del giro del año anterior exceden las 50.000 UF es de 0,5%.

Beneficios Régimen Pro Pyme

Entre las bondades transversales que caracterizan al Régimen Pro Pyme en ambas categorías se encuentran:

-Aplica depreciación instantánea de su activo fijo.

-Establece base imponible simplificada, según ingresos percibidos y gastos pagados (salvo en caso de operaciones con empresas relacionadas).

-Define un Capital Propio Tributario simplificado.

-Información digital disponible por parte del Servicio de Impuestos Internos, siempre y cuando exista en su base de dato, para que las pymes puedan hacer su declaración y pago del impuesto anual a la renta con base al Registro de Compras y Ventas (RCV), complementable por el contribuyente.

Para concluir e ir cerrando el tema, este régimen vino a mejorar los beneficios existentes en la actualidad para la mediana empresa, mediana pequeña y mediana micro empresa, permitiéndoles simplificar su cumplimiento tributario y pago impuesto Pyme, a través de medidas que garanticen un mejor acceso al financiamiento, así como, generen orden en los negocios contables. Nuestro consejo desde LanzateSolo.cl es a analizar este modelo y optar por la categoría que se acomode más a tu sistema de contabilidad tributaria pyme.

Valores a considerar para crear tu empresa

Estimados lectores  la empresa más utilizada en Chile actualmente es una sociedad por acciones, la cual permite por ley cierta flexibilidad en el manejo de su negocio en virtud de que se administra como una sociedad anónima y una sociedad de responsabilidad limitada, en este modelo se permite poder tener como razón social un nombre que usted escoja solo que debe terminar en la sigla SPA,  En cuanto al objeto social este será amplio, y cada socio es dueño de sus acciones las cuales pasan a formar parte de su patrimonio de cada integrante, adjunto los valores en pesos Chilenos y ciertos puntos relevantes que deben conocer más un formulario para comenzar con la creación de su empresa.

 

*Debe evaluar es el modelo de negocio que va a emprender el mercado y competitividad de este.

*El capital.

*Capital no se demuestra es ficticio.

*El objeto social a desarrollar, según el modelo de sociedad que escoja puede ser amplio, es decir más de una actividad económica.

*Cantidad de socios según la figura societaria que elija podrá ser más de 1.

*En caso de no poseer visa temporaria o Definitiva necesitara tramitar un Rut de inversionista el cual se gestiona una vez se encuentre en el país.

*Representante legal es quien asume la facultad completa de administración de la empresa y responde por la misma judicial y extrajudicialmente, la legislación exige que debe tener la siguiente calidad, Chileno o Extranjero con visa definitiva o temporaria.

 

 

Razón Social (nombre de la empresa):
Nombre de Fantasía:
Ciudad:
Capital Social:   
Actividades que realizará la empresa:

Por otra parte, necesitamos los siguientes datos por cada persona:

 

 

nombre del socio 1   
rut o pasaporte  
dirección
Nacionalidad 
Estado civil:  
Profesión:  
Domicilio

 

 
nombre del socio 2  
rut  
dirección  
Nacionalidad   
Estado civil:
Profesión:
Domicilio 

 

Valores por la creación completa de la empresa
Tipo de servicio  Valores  Legalización Pago
*Constitución de Sociedad $35.000   1
*Factura Electrónica $33.000   1
*Dirección Tributaria $10.900 $10.000 mensual
*Tramitación Patente $45.000 $10.000 1
*Contabilidad $30.000   mensual
*Inicio de Actividades $10.000 $10.000 1
*Sub Total $163.900 $30.000 1
*Total $193.900

 

*Valor de sociedades con un capital inicial de 1.000.000 milón de pesos, sobre el monto indicado

adicionalmente son $3,000 pesos por millón

* Servicio de Contabilidad sujeta a tramo de facturación de Compra y Venta

* Representación legal, no incluye gastos en trámites

*Gestión de Rut de Inversionista obligatoria por cada socio que no tenga C.I Chilena

¿estoy considerando correctamente al socio o dueño como trabajador dependiente en la planilla mensual de cotizaciones?

Es común confundir situaciones en los procesos de pago de cotizaciones previsionales, ya que con la práctica se convierten en hechos aceptados y creemos que están correctos, pero que en la realidad ello no está amparado en un proceso legal formal y, por lo tanto, ante la inexistencia de respaldo se generan efectos que hay que conocer, para evitar contingencias tributarias y también laborales en las empresas, principalmente aquellas que están como sociedades limitadas y empresarios individuales.

Nos ayudaremos de algunas preguntas para ir analizando los distintos conceptos y situaciones que se pueden presentar en la práctica en las distintas formas jurídicas de las empresas, relacionadas con el caso del tratamiento laboral y tributario de los dueños de ellas:

¿El dueño de la empresa puede ser un trabajador dependiente de ésta?

No, ya que no tiene vínculo de subordinación.  Esto es aplicable para el caso de Empresarios Individuales, EIRL y para las empresas que sean sociedades civiles o limitadas.

Lo que sí está permitido, es una ficción tributaria, establecida en el art. 31 N° 6 de la Ley de la Renta, que se conoce como “sueldo empresarial”, para aquellos contribuyentes que trabajen permanente en la empresa, los cuales podrán considerar como gasto el equivalente al tope previsional vigente (en el 2018 son 78,3 UF), sobre lo cual deben pagar las cotizaciones previsionales y el impuesto único a la renta, si corresponde, mes a mes.  No pueden optar por ésta alternativa, si tienen otro trabajo donde laboran como dependientes con jornada completa (con jornadas parciales podría demostrar permanencia), ya que no será posible cumplir con el requisito de trabajar permanente en la empresa (Ver oficio SII) http://home.sii.cl/sacn/oficios/JA2459.pdf

Tampoco se puede incluir como sueldo empresarial el pago de conceptos que no estén afectos con cotizaciones previsionales o impuesto mensualmente, como son las asignaciones de colación y movilización (Ver oficio del SII) http://www.sii.cl/pagina/jurisprudencia/adminis/2015/renta/ja651.htm

Lo relevante es considerar que esto es una “ficción tributaria”, por lo que NO puede considerarse como un trabajador dependiente, debiéndose excluir de la planilla mensual de cotizaciones de la empresa, realizando el pago de las cotizaciones asociadas al sueldo empresarial en una planilla de cotizante independiente.  Esta persona tampoco tiene ningún valor adicional como pagos por asignaciones de colación o movilización, como también no puede recibir bonos ni pago de gratificaciones.   En resumen, NO es un trabajador dependiente. Incluso, para efectos del cálculo de la base para el pago de gratificaciones de los otros trabajadores de la empresa, el monto asociado a los “sueldos empresariales” (pueden ser varios socios), NO es rebajable como remuneración y por ende no debe deducirse de la utilidad de la empresa para efectos del mencionado cálculo de utilidad afecta al pago de gratificación.

¿El accionista puede ser trabajador dependiente de la sociedad anónima?

Sí, sin importar su porcentaje de propiedad, para efectos tributarios.  Ello basado en el hecho de que el administrador de la sociedad anónima es el Directorio, por lo que si el accionista es el Gerente General o cualquier otro cargo, se da el vínculo de subordinación ya que debe reportar al Directorio.  Por ello, aquí la relación laboral debe estar sustentada por un contrato de trabajo y las cotizaciones previsionales se deben realizar como dependiente, considerando que los montos autorizados como gastos pueden ser tasados por el SII (cuando la remuneración se determine que es excesiva, por aplicación del inciso segundo del N° 6 del art. 31 de la Ley de la Renta).

Sin embargo, en criterios de la Dirección del Trabajo, pueden encontrarse dictámenes que no consideran como trabajador dependiente al mayor accionista, cuando éste tiene la facultad de administración, sin importar tanto su porcentaje de propiedad, aduciendo que no tiene a quién rendir su accionar como representante (gerente), lo que es también un tema complejo ya que dejaría expuesta a una contingencia la calidad de “trabajador dependiente” que se le puede dar desde el punto de vista tributario, ya que el Gerente General reporta claramente al Directorio, que es un cuerpo colegiado totalmente diferente de la propiedad de la empresa.  Lo que sí siempre hay que justificar es la necesidad del gasto para la empresa, partiendo por el requisito que el accionista que es contratado como trabajador dependiente, trabaje efectivamente en la empresa, lo que debe ser demostrado en los requerimientos que pueden generarse en una fiscalización del SII.

Aquí podrían existir divergencias para el cálculo de la base de gratificaciones, ya que efectivamente desde el punto de vista tributario y también de la norma de las sociedades anónimas, claramente sí hay subordinación de un gerente accionista, ya que debe reportar al directorio.   En resumen, hay elementos adicionales que sustentan la clasificación de trabajador dependiente, aunque los dictámenes de la Dirección del Trabajo lo cuestione sólo porque un accionista/trabajador tiene facultades de administración.

¿Qué pasa en la situación de una SpA?

Para este tipo de vehículo social se aplican las mismas normas que para las S. A., por lo que también se aceptarían como gasto las remuneraciones de los accionistas (o del accionista si tiene el 100%).  Pero igualmente hay que justificar que el gasto es efectivo y necesario para la empresa, es decir, debe justificarse y acreditarse que el accionista/trabajador efectivamente desarrolla una actividad real, con valores acordes al mercado.

¿Qué ocurre en las sociedades de profesionales afectas a la tributación de segunda categoría?

La sociedad de profesionales pura (sólo la que está formada por profesionales y presta exclusivamente dichos servicios), tributa en Segunda Categoría, pero es un vehículo instrumental, ya que se asume que la utilidad obtenida (ingresos menos gastos) es retirada en forma proporcional por los dueños en el mismo año en que se genera, debiendo pagar el impuesto Global Complementario por dichos valores asignados.

Dado lo anterior, éstas sociedades no deben ser los empleadores de sus dueños, ya que tampoco estarían afectos a la ficción tributaria del “sueldo empresarial”, por ser contribuyentes clasificados en segunda categoría (rentas del trabajo) y no los aplicaría la disposición establecida en el art. 31 N° 6 de la Ley de la Renta que establece el mencionado beneficio, para ciertos casos que tributan en primera categoría.  En ésta situación se aplica lo dispuesto en el art. 50 de la Ley de la Renta, que le permite al profesional rebajar las cotizaciones que como independiente haya realizado. (Ver oficio del SII ) http://www.sii.cl/pagina/jurisprudencia/adminis/2000/renta/renta07.htm

¿Un accionista de una SpA o de una SA puede utilizar el beneficio del APV?

Aquí volvemos a necesitar la calidad de trabajador, para así cumplir los requisitos necesarios para acceder al sistema previsional que permite realizar ahorros voluntarios. Si ello ocurre, el accionista puede utilizar la rebaja de su ingreso tributable por los ahorros que realice en el sistema de APV, obviamente con los topes generales aplicables para el beneficio, que establece un máximo equivalente al tope imponible previsional vigente (en el año 2018 es de 78,3 UF). (Ver respuesta del SII )http://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_2169.htm

¿Hay restricciones para el aporte de APV (ahorro previsional voluntario) en el caso de utilización del sueldo empresarial?

Aquí la respuesta la encontramos en el sitio del SII y considerando que ella es bastante didáctica, se las transcribimos en parte y corregida para considerar el tope previsional mensual vigente para el año 2018 de 78,3 UF.

Pasos para formar una empresa ante SII

Después de crear la empresa legalmente, habrá que realizar los trámites ante Servicio de Impuestos Internos para poder comenzar a emitir facturas o boletas para sus clientes. Inicio de Actividades: Este trámite puede realizarse por Internet o presencialmente a través del formulario 4415, donde se deberán llenar los aspectos más relevantes de la empresa que se acaba de crear como el nombre, datos de constitución, domicilio, capital, objeto, socios y representantes.

Toda la información que se ingrese podrá modificarse posteriormente a través de una modificación. En el caso de las empresas creadas a través del Registro de Empresas se debe realizar el trámite por Internet. Acreditación de Domicilio: Una vez realizada la iniciación de actividades (1) será necesario acreditar ante el Servicio de Impuestos Internos en qué forma se ocupará la propiedad que se usará como domicilio de la empresa.

Es posible utilizar un inmueble de propiedad de la empresa o de uno de los socios, también puede demostrarse con un contrato de arriendo otorgado a la empresa o a uno de los socios. La tercera posibilidad es una cesión a la empresa autorizando e luso de la propiedad para fines tributaros.

Verificación de Actividad: El Servicio de Impuestos Internos necesita verificar que la empresa realmente haga lo que dice que hace, para esto realiza (no siempre) una visita al domicilio y pide que se le exhiban documentos que demuestren la actividad, como facturas de proveedores, declaraciones de ingreso de mercaderías, contratos de servicio, compra de maquinarias etc.

Siempre dependiendo del giro del que se trate. Esta verificación se pide a través del formulario 4418. Una vez superados estos pasos el emprendedor podrá timbrar sus boletas y facturas. Es posible realizar todo esto en una sola visita, pero debe llevarse toda la documentación necesaria. Contador en Línea lo asesora en todos estos pasos.

Qué tipo de sociedad me conviene

Crear una empresa a menudo se convierte en el primer paso hacia tu sueño, por eso es fundamental tener una respuesta clara a la pregunta qué sociedad me conviene.

Te contamos las características principales de los 4 tipos de sociedades más comunes en Chile.

¿Qué es una E.I.R.L?

La EIRL es una ficción legal, que permite a una persona natural actuar con dos personalidades distintas. Así visto, estamos frente a una separación de patrimonios, pero más específicamente, ante la creación de un patrimonio de afectación con un objeto específico, señalado en la escritura pública de constitución.

La EIRL es una persona jurídica con un patrimonio distinto al de su titular, lo cual queda de manifiesto al revisar, entre otros, los artículos 2º, 8º inciso primero y 13 de la ley.

El titular de la EIRL es siempre una persona natural.

La EIRL es siempre comercial.

La EIRL podrá desarrollar operaciones civiles y comerciales, salvo aquellas reservadas por ley a las sociedades anónimas, por ejemplo bancos y compañías de seguros.

Su administración corresponde al titular, quien representa a la EIRL judicial y extrajudicialmente, con todas las facultades de administración y disposición; esto sin perjuicio de la posibilidad de otorgar mandatos.

 

¿Qué es una S.R.L.?

Una Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL) es un tipo de sociedad mercantil en la cual la responsabilidad está limitada al capital aportado, y por lo tanto, en el caso de que se contraigan deudas, no se responde con el patrimonio personal de los socios.

Las participaciones sociales no son equivalentes a las acciones de las sociedades anónimas, dado que existen obstáculos legales a su transmisión. Además, no tienen carácter de “valor” y no puede estar representada por medio de títulos o anotaciones en cuenta, siendo obligatoria su transmisión por medio de documento público que se inscribirá en el libro registro de socios.

Se constituye en escritura pública y posterior inscripción en el registro mercantil, momento en el que adquiere personalidad jurídica.

 

¿Qué es una sociedad S.p.A?

Sociedad por acciones SpA, formadas por una o más personas naturales o jurídicas (socios) con patrimonio propio, que actividades de carácter netamente comercial.

 

Pueden ser formadas por uno o varios socios y dividen su capital en acciones.

 

¿Qué es una S.A.?

La Sociedad Anónima es una persona jurídica formada por la reunión de un fondo en común, suministrado por accionistas responsables solo por sus respectivos aportes y administrada por un directorio integrado por miembros esencialmente revocables.

 

Abiertas: aquellas que hacen oferta pública de sus acciones en conformidad a la Ley de Mercado de Valores; tienen 500 o más accionistas o bien, las que a lo menos, el 10% de su capital suscrito pertenece a un mínimo de cien accionistas.

 

Cerradas: Aquellas no comprendidas en la definición de abiertas, sin perjuicio de que voluntariamente puedan sujetarse a las normas que rigen a las sociedades anónimas abiertas.