Valores a considerar para crear tu empresa

Estimados lectores  la empresa más utilizada en Chile actualmente es una sociedad por acciones, la cual permite por ley cierta flexibilidad en el manejo de su negocio en virtud de que se administra como una sociedad anónima y una sociedad de responsabilidad limitada, en este modelo se permite poder tener como razón social un nombre que usted escoja solo que debe terminar en la sigla SPA,  En cuanto al objeto social este será amplio, y cada socio es dueño de sus acciones las cuales pasan a formar parte de su patrimonio de cada integrante, adjunto los valores en pesos Chilenos y ciertos puntos relevantes que deben conocer más un formulario para comenzar con la creación de su empresa.

 

*Debe evaluar es el modelo de negocio que va a emprender el mercado y competitividad de este.

*El capital.

*Capital no se demuestra es ficticio.

*El objeto social a desarrollar, según el modelo de sociedad que escoja puede ser amplio, es decir más de una actividad económica.

*Cantidad de socios según la figura societaria que elija podrá ser más de 1.

*En caso de no poseer visa temporaria o Definitiva necesitara tramitar un Rut de inversionista el cual se gestiona una vez se encuentre en el país.

*Representante legal es quien asume la facultad completa de administración de la empresa y responde por la misma judicial y extrajudicialmente, la legislación exige que debe tener la siguiente calidad, Chileno o Extranjero con visa definitiva o temporaria.

 

 

Razón Social (nombre de la empresa):
Nombre de Fantasía:
Ciudad:
Capital Social:   
Actividades que realizará la empresa:

Por otra parte, necesitamos los siguientes datos por cada persona:

 

 

nombre del socio 1   
rut o pasaporte  
dirección
Nacionalidad 
Estado civil:  
Profesión:  
Domicilio

 

 
nombre del socio 2  
rut  
dirección  
Nacionalidad   
Estado civil:
Profesión:
Domicilio 

 

Valores por la creación completa de la empresa
Tipo de servicio  Valores  Legalización Pago
*Constitución de Sociedad $35.000   1
*Factura Electrónica $33.000   1
*Dirección Tributaria $10.900 $10.000 mensual
*Tramitación Patente $45.000 $10.000 1
*Contabilidad $30.000   mensual
*Inicio de Actividades $10.000 $10.000 1
*Sub Total $163.900 $30.000 1
*Total $193.900

 

*Valor de sociedades con un capital inicial de 1.000.000 milón de pesos, sobre el monto indicado

adicionalmente son $3,000 pesos por millón

* Servicio de Contabilidad sujeta a tramo de facturación de Compra y Venta

* Representación legal, no incluye gastos en trámites

*Gestión de Rut de Inversionista obligatoria por cada socio que no tenga C.I Chilena

¿estoy considerando correctamente al socio o dueño como trabajador dependiente en la planilla mensual de cotizaciones?

Es común confundir situaciones en los procesos de pago de cotizaciones previsionales, ya que con la práctica se convierten en hechos aceptados y creemos que están correctos, pero que en la realidad ello no está amparado en un proceso legal formal y, por lo tanto, ante la inexistencia de respaldo se generan efectos que hay que conocer, para evitar contingencias tributarias y también laborales en las empresas, principalmente aquellas que están como sociedades limitadas y empresarios individuales.

Nos ayudaremos de algunas preguntas para ir analizando los distintos conceptos y situaciones que se pueden presentar en la práctica en las distintas formas jurídicas de las empresas, relacionadas con el caso del tratamiento laboral y tributario de los dueños de ellas:

¿El dueño de la empresa puede ser un trabajador dependiente de ésta?

No, ya que no tiene vínculo de subordinación.  Esto es aplicable para el caso de Empresarios Individuales, EIRL y para las empresas que sean sociedades civiles o limitadas.

Lo que sí está permitido, es una ficción tributaria, establecida en el art. 31 N° 6 de la Ley de la Renta, que se conoce como “sueldo empresarial”, para aquellos contribuyentes que trabajen permanente en la empresa, los cuales podrán considerar como gasto el equivalente al tope previsional vigente (en el 2018 son 78,3 UF), sobre lo cual deben pagar las cotizaciones previsionales y el impuesto único a la renta, si corresponde, mes a mes.  No pueden optar por ésta alternativa, si tienen otro trabajo donde laboran como dependientes con jornada completa (con jornadas parciales podría demostrar permanencia), ya que no será posible cumplir con el requisito de trabajar permanente en la empresa (Ver oficio SII) http://home.sii.cl/sacn/oficios/JA2459.pdf

Tampoco se puede incluir como sueldo empresarial el pago de conceptos que no estén afectos con cotizaciones previsionales o impuesto mensualmente, como son las asignaciones de colación y movilización (Ver oficio del SII) http://www.sii.cl/pagina/jurisprudencia/adminis/2015/renta/ja651.htm

Lo relevante es considerar que esto es una “ficción tributaria”, por lo que NO puede considerarse como un trabajador dependiente, debiéndose excluir de la planilla mensual de cotizaciones de la empresa, realizando el pago de las cotizaciones asociadas al sueldo empresarial en una planilla de cotizante independiente.  Esta persona tampoco tiene ningún valor adicional como pagos por asignaciones de colación o movilización, como también no puede recibir bonos ni pago de gratificaciones.   En resumen, NO es un trabajador dependiente. Incluso, para efectos del cálculo de la base para el pago de gratificaciones de los otros trabajadores de la empresa, el monto asociado a los “sueldos empresariales” (pueden ser varios socios), NO es rebajable como remuneración y por ende no debe deducirse de la utilidad de la empresa para efectos del mencionado cálculo de utilidad afecta al pago de gratificación.

¿El accionista puede ser trabajador dependiente de la sociedad anónima?

Sí, sin importar su porcentaje de propiedad, para efectos tributarios.  Ello basado en el hecho de que el administrador de la sociedad anónima es el Directorio, por lo que si el accionista es el Gerente General o cualquier otro cargo, se da el vínculo de subordinación ya que debe reportar al Directorio.  Por ello, aquí la relación laboral debe estar sustentada por un contrato de trabajo y las cotizaciones previsionales se deben realizar como dependiente, considerando que los montos autorizados como gastos pueden ser tasados por el SII (cuando la remuneración se determine que es excesiva, por aplicación del inciso segundo del N° 6 del art. 31 de la Ley de la Renta).

Sin embargo, en criterios de la Dirección del Trabajo, pueden encontrarse dictámenes que no consideran como trabajador dependiente al mayor accionista, cuando éste tiene la facultad de administración, sin importar tanto su porcentaje de propiedad, aduciendo que no tiene a quién rendir su accionar como representante (gerente), lo que es también un tema complejo ya que dejaría expuesta a una contingencia la calidad de “trabajador dependiente” que se le puede dar desde el punto de vista tributario, ya que el Gerente General reporta claramente al Directorio, que es un cuerpo colegiado totalmente diferente de la propiedad de la empresa.  Lo que sí siempre hay que justificar es la necesidad del gasto para la empresa, partiendo por el requisito que el accionista que es contratado como trabajador dependiente, trabaje efectivamente en la empresa, lo que debe ser demostrado en los requerimientos que pueden generarse en una fiscalización del SII.

Aquí podrían existir divergencias para el cálculo de la base de gratificaciones, ya que efectivamente desde el punto de vista tributario y también de la norma de las sociedades anónimas, claramente sí hay subordinación de un gerente accionista, ya que debe reportar al directorio.   En resumen, hay elementos adicionales que sustentan la clasificación de trabajador dependiente, aunque los dictámenes de la Dirección del Trabajo lo cuestione sólo porque un accionista/trabajador tiene facultades de administración.

¿Qué pasa en la situación de una SpA?

Para este tipo de vehículo social se aplican las mismas normas que para las S. A., por lo que también se aceptarían como gasto las remuneraciones de los accionistas (o del accionista si tiene el 100%).  Pero igualmente hay que justificar que el gasto es efectivo y necesario para la empresa, es decir, debe justificarse y acreditarse que el accionista/trabajador efectivamente desarrolla una actividad real, con valores acordes al mercado.

¿Qué ocurre en las sociedades de profesionales afectas a la tributación de segunda categoría?

La sociedad de profesionales pura (sólo la que está formada por profesionales y presta exclusivamente dichos servicios), tributa en Segunda Categoría, pero es un vehículo instrumental, ya que se asume que la utilidad obtenida (ingresos menos gastos) es retirada en forma proporcional por los dueños en el mismo año en que se genera, debiendo pagar el impuesto Global Complementario por dichos valores asignados.

Dado lo anterior, éstas sociedades no deben ser los empleadores de sus dueños, ya que tampoco estarían afectos a la ficción tributaria del “sueldo empresarial”, por ser contribuyentes clasificados en segunda categoría (rentas del trabajo) y no los aplicaría la disposición establecida en el art. 31 N° 6 de la Ley de la Renta que establece el mencionado beneficio, para ciertos casos que tributan en primera categoría.  En ésta situación se aplica lo dispuesto en el art. 50 de la Ley de la Renta, que le permite al profesional rebajar las cotizaciones que como independiente haya realizado. (Ver oficio del SII ) http://www.sii.cl/pagina/jurisprudencia/adminis/2000/renta/renta07.htm

¿Un accionista de una SpA o de una SA puede utilizar el beneficio del APV?

Aquí volvemos a necesitar la calidad de trabajador, para así cumplir los requisitos necesarios para acceder al sistema previsional que permite realizar ahorros voluntarios. Si ello ocurre, el accionista puede utilizar la rebaja de su ingreso tributable por los ahorros que realice en el sistema de APV, obviamente con los topes generales aplicables para el beneficio, que establece un máximo equivalente al tope imponible previsional vigente (en el año 2018 es de 78,3 UF). (Ver respuesta del SII )http://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_2169.htm

¿Hay restricciones para el aporte de APV (ahorro previsional voluntario) en el caso de utilización del sueldo empresarial?

Aquí la respuesta la encontramos en el sitio del SII y considerando que ella es bastante didáctica, se las transcribimos en parte y corregida para considerar el tope previsional mensual vigente para el año 2018 de 78,3 UF.

Pasos para formar una empresa ante SII

Después de crear la empresa legalmente, habrá que realizar los trámites ante Servicio de Impuestos Internos para poder comenzar a emitir facturas o boletas para sus clientes. Inicio de Actividades: Este trámite puede realizarse por Internet o presencialmente a través del formulario 4415, donde se deberán llenar los aspectos más relevantes de la empresa que se acaba de crear como el nombre, datos de constitución, domicilio, capital, objeto, socios y representantes.

Toda la información que se ingrese podrá modificarse posteriormente a través de una modificación. En el caso de las empresas creadas a través del Registro de Empresas se debe realizar el trámite por Internet. Acreditación de Domicilio: Una vez realizada la iniciación de actividades (1) será necesario acreditar ante el Servicio de Impuestos Internos en qué forma se ocupará la propiedad que se usará como domicilio de la empresa.

Es posible utilizar un inmueble de propiedad de la empresa o de uno de los socios, también puede demostrarse con un contrato de arriendo otorgado a la empresa o a uno de los socios. La tercera posibilidad es una cesión a la empresa autorizando e luso de la propiedad para fines tributaros.

Verificación de Actividad: El Servicio de Impuestos Internos necesita verificar que la empresa realmente haga lo que dice que hace, para esto realiza (no siempre) una visita al domicilio y pide que se le exhiban documentos que demuestren la actividad, como facturas de proveedores, declaraciones de ingreso de mercaderías, contratos de servicio, compra de maquinarias etc.

Siempre dependiendo del giro del que se trate. Esta verificación se pide a través del formulario 4418. Una vez superados estos pasos el emprendedor podrá timbrar sus boletas y facturas. Es posible realizar todo esto en una sola visita, pero debe llevarse toda la documentación necesaria. Contador en Línea lo asesora en todos estos pasos.